Thuế thu nhập cá nhân cá nhân (TNCN) là khoản chi phí mà tín đồ lao động buộc phải trích nộp một phần từ tiền lương, hoặc từ các nguồn các khoản thu nhập khác vào giá thành nhà nước sau khoản thời gian đã được sút trừ. Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thu công bằng với mọi đối tượng người tiêu dùng và góp thêm phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giàu nghèo vì khoản thuế này sẽ không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp.

Bài tập về thuế thu nhập cá nhân là dạng bài xích tập rất quan trọng trong những kỳ xây đắp chức thuế. Hãy thuộc Gia Đình Kế Toán khám phá về những dạng bài tập tính thuế thu nhập cá thể có giải thuật sau.

Bạn đang xem: Bài tập tính thuế thu nhập cá nhân

Có thể bạn quan tâm: nên Học kế toán Online tuyệt Offline? học Ở Đâu Tốt?


NỘI DUNG BÀI VIẾT

1 I. Cách tính Thuế thu nhập Cá Nhân2 II. Các Dạng bài Tập Tính Thuế Thu Nhập cá thể – tất cả lời giải

I. Cách tính Thuế thu nhập Cá Nhân

Trước khi tìm hiểu về những dạng bài thói quen thuế TNCN hãy điểm qua những cách tính thuế TNCN. Để tính thuế TNCN yêu cầu phải xác minh xem đối tượng người tiêu dùng áp dụng là cá nhân cư trú hay cá nhân không trú ngụ và hòa hợp đồng lao rượu cồn là dài hạn (trên 3 tháng) hay thời gian ngắn (dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động)

1. Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

a. Cá thể cư trú ký hợp đồng lao hễ từ 3 mon trở lên

Thuế TNCN nên nộp = các khoản thu nhập tính thuế * Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản sút trừThu nhập chịu đựng thuế = Tổng thu nhập – những khoản thu nhập không chịu thuế – các khoản thu nhập được miễn thuếTổng các khoản thu nhập là số tiền người sử dụng lao hễ trả cho những người lao động bao gồm: Tiền lương, chi phí công, các khoản có tính chất như tiền công, tiền lương dưới bề ngoài bằng tiền hoặc không bởi tiền hay các khoản trợ cấp, phụ cấp, tiền thưởng,…

b. Cá nhân cư trú không ký kết hợp đồng lao rượu cồn hoặc ký hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng

Căn cứ theo biện pháp tại Điều 25, Thông tứ 111/2013/TT-BTC, ngôi trường hợp người lao hễ là cá nhân không ký kết hợp đồng hoặc ký kết hợp đồng lao đụng dưới 3 tháng có khả năng sẽ bị khấu trừ thuế với tầm 10% trên các khoản thu nhập

Thuế TNCN bắt buộc nộp = Tổng thu nhập trước lúc trả * 10%

2. Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 18, Thông bốn 111/2013/TT-BTC

Công thức tính thuế thu nhập cá thể như sau:

Thuế TNCN đề xuất nộp = thu nhập cá nhân chịu thuế * 20%

Với các khoản thu nhập chịu thuế là tổng những khoản chi phí công, chi phí lương, những khoản thu nhập khác có tính chất như tiền công, chi phí lương mà cá nhân không cư trú cảm nhận trong kỳ thuế.

Trong ngôi trường hợp cá thể không cư trú ký hợp đồng thử bài toán và bao gồm tổng thu nhập từ 2.000.000 VNĐ/ lần trở lên trên thì sẽ phải khấu trừ thuế TNCN với tầm thuế suất là 10%

3. Những bậc tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Hiện nay, ở nước ta có 7 cấp bậc tính thuế TNCN (dựa trên thu nhập theo tháng) theo phụ lục số 01/PL-TNCN, thế thể:

Bậc Thu nhập tính thuế TNCN/ tháng Thuế suất 
1Đến 5.000.000 5%
2Trên 5.000.000 đến 10.000.000 10%
3Trên 10.000.000 mang lại 18.000.00015%
4Trên 18.000.000 cho 32.000.00020%
5Trên 32.000.000 mang đến 52.000.00025%
6Trên 52.000.000 mang đến 80.000.00030%
7Trên 80.000.00035%

II. Các Dạng bài xích Tập Tính Thuế Thu Nhập cá nhân – gồm lời giải

*

1. Bài tập tính thuế thu nhập cá nhân: Dạng 1

Sau khi biết cách tính thuế TNCN đối với các cá nhân cư trú hoặc ko cư trú, họ cùng khám phá về một vài dạng bài bác tập tính thu nhập cá nhân cá nhân.

1. Tiền lương theo đúng theo đồng lao động đã ký kết (đã trừ bảo hiểm bắt buộc trích theo quy định): 30 triệu đồng/ tháng.

3. Tiền thưởng sáng chế (Sáng chế đã được cơ quan bao gồm thẩm quyền công nhận): 40 triệu đồng.

4. Phụ cung cấp chức vụ: 38 triệu đồng/ năm

5. Những khoản cung cấp nhận được từ doanh nghiệp trong năm:

– cung cấp ăn trưa: 9.6 triệu đ

– cung ứng cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho nhỏ gái: 20 triệu đồng

– cung cấp trang phục: 4 triệu vnd

6. Lãi tiền gửi ngân hàng: 40 triệu đồng

7. Thu từ chuyển nhượng chứng khoán: 800 triệu đồng

8. Tiền dịch vụ cho thuê nhà thừa nhận được trong thời gian 180 triệu đồng. Chị Thu trích 5 triệu vnd làm từ bỏ thiện.

9. Các khoản thu nhập từ đền bù nhận được từ thích hợp đồng bảo đảm nhân thọ: 15 triệu đồng.

Hợp đồng chuyển nhượng bạn dạng quyền trị giá bán 120 triệu đ được ký kết mon 12 năm 20X4. Theo hòa hợp đồng, việc giao dịch được chia thành 2 lần: 1 lần thanh toán hồi tháng 12 năm 20X4, số chi phí thanh toán: 70 triệu đồng, lần 2: thanh toán vào thời điểm tháng 1 năm 20X5, số tiền thanh toán: 50 triệu đồng. Năm 20X5 chị Thu nhận ra tiền thanh toán giao dịch theo đúng như thỏa thuận ghi trong thích hợp đồng.

Xem thêm: Giải Bài Tập Vật Lý Lớp 7 Bài 1 : Nhận Biết Ánh Sáng, Sbt Vật Lí 7 Bài 1: Nhận Biết Ánh Sáng

Yêu cầu: xác minh thuế TNCN nhưng chị Thu bắt buộc nộp trong những năm tính thuế 20X5, biết:

– Chị Thu kê khai người phụ thuộc gồm một nhỏ 5 tuổi, một nhỏ 3 tuổi một nhỏ sinh vào thời điểm tháng 7/20X5 và bà bầu đẻ 70 tuổi. Các tháng mẹ đẻ cảm nhận khoản lãi từ chi phí gửi ngân hàng là 1.2 triệu vnd

– Thuế suất thuế TNCN so với việc đưa nhượng thị trường chứng khoán là 0.1%

– Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng so với mọi tín đồ nộp thuế 9 triệu vnd trên tháng, đối với người phụ thuộc vào là 3,6 triệu đồng trên mon

– Thuế suất thuế TNCN so với thu nhập từ bạn dạng quyền là 5%

– tỷ lệ thuế TNCN đối với chuyển động cho thuê gia sản là 5%

Lời giải: 

a. Tính mức thu nhập chịu thuế với không chịu thuế từ tiền công, tiền lương (Đvt: triệu đồng)

Thu nhập Chịu thuế Không chịu thuế 
Tiền lương (30 tr *12 )360
Thù lao tư vấn Net → Gross= 18/(1-10%)20 
Thưởng sáng chế 40
Phụ cung cấp chức vụ 38
Hỗ trợ ăn trưa 9.6 
Hỗ trợ khám căn bệnh hiểm nghèo cho con gái chị Thu 20
Hỗ trợ trang phục 4
Tổng cộng 41873.6 

b. Xác định khoản sút trừ

Giảm trừ bản thân chị Thu: 9*12 = 108

Giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc:

Con 2 tuổi và con 5 tuổi: 2*12*3.6 = 86.4

Con new sinh từ thời điểm tháng 7: 3.6*6 = 21.6

Mẹ 70 tuổi sẽ không được giảm trừ do có khoản lãi chi phí gửi tiết kiệm ngân sách 1.2 triệu đồng / tháng

→ Tổng giảm trừ = 108 + 86.4 + 21.6 = 216 (triệu đồng)

c. Các khoản thu nhập tính thuế = 418 – 216 = 202 (triệu đồng/năm)

→ các khoản thu nhập tính thuế/tháng = 202/12 = 16.83

→ Thuế TNCN từ tiền lương, chi phí công của chị ý Thu là: (16.83*15%-0.75)*12 = 21.3 ( triệu đồng)

d. Xác minh khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế

Tiền đền bù nhận từ bảo đảm nhân thọ: 15 triệu → miễn thuế

Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân sách và chi phí ngân hàng: 40 triệu → miễn thuế

e. Thuế TNCN từ cho mướn nhà = 180*5% = 9

f. Thuế TNCN từ việc chuyển nhượng bản quyền = 50*5% = 2.5

g. Thuế TNCN từ chuyển nhượng kinh doanh chứng khoán = 800*0.1% = 0.8

Vậy, tổng số thuế TNCN bắt buộc nộp của chị Thu là: 21.3 + 9 + 2.5 + 0.8 = 33.6 ( triệu đồng)

»»»»» đứng đầu 10 Khóa Học kế toán Ở Đâu cực tốt Hiện Nay

2. Bài xích tập tính thuế thu nhập cá nhân: Dạng 2

Ông Bình bao gồm hộ khẩu thường xuyên trú tại TP HCM thao tác trong một công ty liên doanh, những năm tính thuế 20X2 có tình trạng thu nhập như sau:

1. Tổng tiền lương sau khi trừ các khoản bảo đảm bắt buộc: 790 triệu đồng

2. Trợ cấp căn bệnh nghề nghiệp: 10 triệu đồng

3. Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng

4. Tiền công làm thêm giờ: 120 triệu đồng (làm thêm giờ được đưa ra trả ở tầm mức 200%)

Yêu cầu: xác định thuế TNCN Ông Bình nên nộp những năm tính thuế 20X2, biết rằng:

– Ông Bình khai bạn phụ thuộc bao gồm một con bên dưới 18 tuổi và bà mẹ đẻ 70 tuổi. Trong những năm 20X2 chị em đẻ trúng xổ số trị giá 50 triệu đồng.

– Mức sút trừ gia cảnh áp dụng đối với người nộp thuế 9 triệu đồng/tháng; so với người phụ phụ thuộc vào là 3.6 triệu đồng/người/tháng

– Thuế suất thuế TNCN so với thu nhập tự trúng thưởng là 10%

– Thuế suất TNCN từ chi tiêu vốn là 5%

– xác suất thuế TNCN đối với vận động cho thuê gia sản là 5%

Lời giải

a. Xác minh thu nhập tính thuế với không chịu thuế của ông Bình trong thời hạn 20X2

Thu nhập Chịu thuế Không chịu đựng thuế 
Tiền lương sau khoản thời gian trừ các khoản bảo đảm bắt buộc 700
Phụ cấp bệnh nghề nghiệp 10
Phụ cấp cho độc hại 20
Tiền làm thêm giờ 6060
Tổng cộng 76090 

b. Xác định các khoản sút trừ thuế TNCN

Giảm trừ bạn dạng thân: 9*12 = 108

Giảm trừ tín đồ phụ thuộc:

– con dưới 18 tuổi: 3.6*12 = 43.2

– người mẹ đẻ 70 tuổi không được sút trừ do có tiền trúng số trị giá to hơn 1 triệu/tháng

→ tổng cộng giảm trừ = 108 + 43.2 = 151.2

c. Các khoản thu nhập tính thuế = 760 – 151.2 = 608.8

→ các khoản thu nhập tính thuế/tháng = 608.8/12 = 50.73

Vậy thuế TNCN yêu cầu từ chi phí lương buộc phải nộp là: (50.73*25%-3.25)*12 = 113.2

Trên trên đây Gia Đình Kế Toán đang hướng dẫn chúng ta cách tính thuế các khoản thu nhập cá nhân thông qua một số trong những bài tập thực hành. Hy vọng rằng qua bài viết các bạn đã biết cách tính thuế TNCN chính xác